Účetní program pro OSVČ — co zvolit v roce 2026

Úvod

Co potřebuje OSVČ od účetního programu v roce 2026

OSVČ v Česku jsou tři kategorie podle daňového režimu: paušální daň (3 pásma podle ročních příjmů), daňová evidence (do 25 mil. Kč obratu) a podvojné účetnictví (volitelné nebo nad limitem). Každý režim má jiné nároky na účetní software. V roce 2026 v ČR působí cca 1 180 000 OSVČ (2025-10-01, ČSSZ otevřená data) a paušální daň využívá zhruba třetina z nich.

OSVČ na paušální dani nepodává daňové přiznání ani přehledy ČSSZ a zdravotním pojišťovnám, protože vše vyrovná měsíčními zálohami (9 162 Kč v 1. pásmu, 16 745 Kč ve 2., 27 139 Kč ve 3.). Stačí evidence dokladů pro případnou daňovou kontrolu — ideální použít fakturační program (Fakturoid Free, AutoERP fakturační generátor) bez nutnosti plnohodnotného účetnictví.

OSVČ s daňovou evidencí vede peněžní deník, evidenci pohledávek a závazků, evidenci hmotného majetku a knihu jízd. Plátce DPH navíc evidenci DPH, kontrolní hlášení a DPH přiznání. Tady už free fakturační aplikace nestačí — potřebujete placený plán nebo plnohodnotný účetní program.

Daňová evidence

Daňová evidence pro OSVČ — co musíte vést

Daňová evidence je upravena § 7b zákon č. 586/1992 Sb. o daních z příjmů a je povinná pro OSVČ, které neuplatní paušální daň ani podvojné účetnictví. Eviduje se na cash basis — příjmy v okamžiku přijetí peněz, výdaje v okamžiku zaplacení. Žádná rozvaha, žádná výsledovka, jen peněžní deník a evidence majetku.

Povinné položky daňové evidence: peněžní deník (příjmy + výdaje), evidence pohledávek a závazků, evidence hmotného majetku (stroje, vozidla, IT), evidence zásob (pokud máte sklad). Pro plátce DPH navíc evidence DPH (vystavené a přijaté faktury, sazby, kontrolní hlášení). Archivace 5 let podle {{archiveNeplatce}} (10 let pro plátce DPH dle {{archivePlatce}}).

Účetní program zjednoduší daňovou evidenci tím, že peněžní deník generuje automaticky z faktur a bankovních pohybů. Stačí spárovat platby s fakturami a software vytvoří záznam v deníku. Ručně v Excelu by tahle činnost zabrala 4-8 hodin měsíčně; v Fakturoidu, iDokladu nebo AutoERP fakturačním programu jde o 30 minut.

Účetnictví pro živnostníky

Jak vést účetnictví pro živnostníky?

Živnostník v Česku většinou žádné klasické účetnictví nevede. Účetnictví pro živnostníky má 4 režimy: paušální daň, paušální výdaje procentem, daňovou evidenci a podvojné účetnictví, které je povinné až od obratu 25 mil. Kč nebo zápisem do obchodního rejstříku. Čím jednodušší režim, tím méně evidence: v paušální dani stačí schovávat doklady, v daňové evidenci už vedete peněžní deník. Účetní program proto vybírejte až podle zvoleného režimu, ne naopak.

Paušální výdaje 2026: procenta a stropy

Paušální výdaje jsou pro živnostníka nejjednodušší způsob, jak snížit základ daně bez prokazování skutečných výdajů. Procento i maximální částka výdajů se řídí § 7 odst. 7 zákon č. 586/1992 Sb. o daních z příjmů:

• 80 % z příjmů ze zemědělské výroby, lesního a vodního hospodářství a z řemeslných živností, nejvýše 1 600 000 Kč
• 60 % z příjmů z ostatního živnostenského podnikání, nejvýše 1 200 000 Kč
• 40 % z jiných příjmů ze samostatné činnosti, nejvýše 800 000 Kč
• 30 % z příjmů z nájmu majetku zařazeného v obchodním majetku, nejvýše 600 000 Kč

Stropy odpovídají příjmům 2 mil. Kč, z vyšších příjmů už výdaje počítáte jen do limitu. Zvolený způsob uplatnění výdajů nelze později zpětně změnit, proto se před podáním přiznání vyplatí porovnat paušál se skutečnými výdaji.

Kdy musí živnostník vést podvojné účetnictví

Podle § 1 odst. 2 zákon č. 563/1991 Sb. o účetnictví se OSVČ stává účetní jednotkou, a musí vést podvojné účetnictví, když splní alespoň jednu z těchto podmínek:

• je jako podnikatel zapsaná v obchodním rejstříku (písm. d),
• její obrat podle zákona o DPH přesáhl za bezprostředně předcházející kalendářní rok 25 000 000 Kč, povinnost vzniká od prvního dne kalendářního roku (písm. e),
• rozhodne se vést účetnictví dobrovolně (písm. f),
• podniká ve společnosti, kde je alespoň jeden ze společníků účetní jednotkou (písm. g).

Pozor na dobrovolný vstup: podle § 4 odst. 7 téhož zákona lze vedení účetnictví ukončit nejdříve po 5 po sobě jdoucích účetních obdobích. Většina živnostníků proto zůstává u daňové evidence nebo paušálů.

Paušální režim

Jste OSVČ v paušálním režimu?

Měsíční záloha v paušálním režimu zahrnuje daň z příjmů, sociální a zdravotní pojištění v jedné platbě. Aktuální pásma, termíny a podmínky registrace najdete v našem průvodci.

• •3 pásma měsíčních záloh — jedna platba pokrývá daň z příjmů, sociální i zdravotní pojištění.
• •Pro OSVČ s ročními příjmy do 2 mil. Kč, bez plátcovství DPH.
• •V paušálním režimu nevedete daňovou evidenci — stačí evidence příjmů a faktur.

Co musí program umět

Co musí účetní program pro OSVČ zvládat v roce 2026

• Daňová evidence — peněžní deník, evidence pohledávek a závazků, evidence majetku.
• Fakturace s DPH 21 %/12 %/0 % a podporou neplátce DPH (zákaz uvádět DPH dle § 108 odst. 1 písm. k) zákona č. 235/2004 Sb.).
• ARES integrace — automatické načítání firem z registru ekonomických subjektů.
• Kontrolní hlášení DPH (jen pro plátce DPH) — XML export pro EPO.
• Datová schránka — povinná pro OSVČ od 1. 1. 2023, od 1. 1. 2026 jediný způsob podání přehledů.
• ISDOC export — pro fakturaci veřejné správě (B2G).
• Mobilní aplikace nebo responzivní web — pro fakturaci v terénu.
• Bankovní konektor (FIO, KB, ČSOB, Air Bank, Raiffeisen) — pro automatické párování plateb.

Srovnání

5 účetních programů pro OSVČ — ceny 2026

Srovnání pro typickou OSVČ s daňovou evidencí, plátce DPH, 30-50 faktur měsíčně.

Cesta růstu

Od fakturace k ERP — cesta růstu OSVČ

OSVČ procházejí 4 fázemi růstu, kde se mění nároky na účetní software.

Související

Pokračujte na další zdroje