Daňová evidence vs účetnictví — kompletní průvodce 2026
Co je rozdíl, kdo musí vést podvojné účetnictví, kdy stačí daňová evidence, jak rozhodnout. Zákon č. 563/1991 Sb. a § 7b zákona č. 586/1992 Sb. v reálných příkladech.
TL;DR
Daňová evidence (§ 7b zákon č. 586/1992 Sb. o daních z příjmů) je zjednodušený režim pro OSVČ s obratem do 25 mil. Kč/rok — eviduje se peněžní deník na cash basis. Podvojné účetnictví (zákon č. 563/1991 Sb. o účetnictví) je povinné pro s.r.o., a.s., družstva a OSVČ s obratem nad 25 mil. Kč — vede rozvahu, výsledovku a deník na accrual basis. Klíčový rozdíl: daňová evidence sleduje peněžní toky, účetnictví sleduje vznik závazků a pohledávek. Volba není svobodná — záleží na právní formě a obratu firmy.
Úvod
Proč Češi pletou „účetnictví“ a „daňovou evidenci“
V běžné řeči Češi často říkají „vedu si účetnictví“, i když ve skutečnosti vedou jen daňovou evidenci. Rozdíl ale není jen lingvistický — v zákoně jsou to dva odlišné režimy s odlišnými povinnostmi, odlišnými dokumenty a odlišnou softwarovou náročností.
Daňová evidence je upravena § 7b zákona č. 586/1992 Sb. o daních z příjmů. Vede ji OSVČ, která se nerozhodla pro paušální daň ani pro dobrovolné podvojné účetnictví. Eviduje se na cash basis — příjmy v okamžiku přijetí peněz, výdaje v okamžiku zaplacení.
Podvojné účetnictví je upraveno zákonem č. 563/1991 Sb. o účetnictví a vyhláškou č. 500/2002 Sb. Vede ho každá právnická osoba (s.r.o., a.s., družstvo) a OSVČ s obratem nad 25 mil. Kč/rok nebo dobrovolně. Eviduje se na accrual basis — vznik pohledávky/závazku v okamžiku právní transakce, ne v okamžiku zaplacení.
Definice
Co je daňová evidence a co je účetnictví
Daňová evidence (§ 7b zákon č. 586/1992 Sb. o daních z příjmů)
Zjednodušený režim evidence příjmů a výdajů pro OSVČ. Eviduje se peněžní deník (každá platba je zápis), evidence pohledávek a závazků, evidence hmotného a nehmotného majetku, a u plátců DPH evidence DPH. Žádná rozvaha, žádná výsledovka, žádný deník účetních zápisů. Cíl: minimální administrativa pro daň z příjmů FO.
Podvojné účetnictví (zákon č. 563/1991 Sb. o účetnictví)
Standardní účetní režim pro právnické osoby a velké OSVČ. Eviduje se hlavní kniha (všechny účty), deník (chronologicky všechny zápisy), rozvaha (aktiva = pasiva k datu), výsledovka (náklady a výnosy za období), evidence majetku, kniha analytických účtů, inventarizace. Cíl: věrný a poctivý obraz finanční situace firmy.
Kdo musí podvojné účetnictví
Kdo musí v Česku vést podvojné účetnictví
Povinnost vést účetnictví podle § 1 zákon č. 563/1991 Sb. o účetnictví se týká všech, kdo splňují alespoň jedno z následujících kritérií:
- Právnické osoby — všechny s.r.o., a.s., družstva, veřejné obchodní společnosti, komanditní společnosti, neziskové organizace zapsané v rejstříku.
- OSVČ s obratem nad 25 mil. Kč za bezprostředně předcházející kalendářní rok (povinnost trvá nejméně 5 let, i když obrat klesne).
- Zahraniční osoby vykonávající podnikatelskou činnost na území ČR.
- OSVČ, která se k podvojnému účetnictví dobrovolně přihlásí (lze i bez překročení limitu).
- Odpovědné osoby spravující majetek pro někoho jiného (např. syndik, společný zástupce).
Pokud spadáte do žádné z výše uvedených kategorií a nepřekročili jste 25 mil. Kč obratu, máte volbu: paušální daň (do 2 mil. Kč) nebo daňová evidence.
Komu stačí daňová evidence
Komu stačí daňová evidence v roce 2026
Daňovou evidenci podle § 7b zákon č. 586/1992 Sb. o daních z příjmů může vést OSVČ, která splňuje všechna následující kritéria:
- Je fyzickou osobou — OSVČ vykonávající samostatnou výdělečnou činnost (živnost, svobodné povolání, autorská činnost).
- Roční obrat nepřesahuje 25 mil. Kč (jinak povinné podvojné účetnictví podle § 1 zákon č. 563/1991 Sb. o účetnictví).
- Není v paušálním režimu (paušál je třetí možnost — bez evidence i bez účetnictví, jen evidence dokladů).
- Nezvolila si dobrovolně podvojné účetnictví.
Alternativy uplatnění výdajů
- •Skutečné výdaje — vedete evidenci všech výdajů a uplatňujete je proti příjmům.
- •Paušální výdaje 80 % — pro řemeslné a živnostenské činnosti (max. 1,6 mil. Kč/rok).
- •Paušální výdaje 60 % — pro volné živnosti (max. 1,2 mil. Kč/rok).
- •Paušální výdaje 40 % — pro svobodná povolání, autorské honoráře (max. 800 tis. Kč/rok).
- •Paušální výdaje 30 % — pro pronájem (max. 600 tis. Kč/rok).
Klíčové rozdíly
Klíčové rozdíly mezi daňovou evidencí a účetnictvím
| Kritérium | Daňová evidence | Podvojné účetnictví |
|---|---|---|
| Právní úprava | § 7b zákon č. 586/1992 Sb. o daních z příjmů | zákon č. 563/1991 Sb. o účetnictví + vyhláška 500/2002 Sb. |
| Pro koho | OSVČ do 25 mil. Kč obratu | Všechny právnické osoby + OSVČ nad 25 mil. Kč |
| Princip evidence | Cash basis (peněžní toky) | Accrual basis (vznik závazku/pohledávky) |
| Hlavní dokument | Peněžní deník | Hlavní kniha + deník |
| Účetní výkazy | Nepovinné | Rozvaha + výsledovka + příloha (povinné ročně) |
| Audit | Není | Povinný nad 80 mil. Kč obratu / 40 mil. Kč aktiv / 50 zaměstnanců (2 z 3 kritérií) |
| Zdanění | Daň z příjmů FO ze § 7 SVČ | Daň z příjmů PO 19 % nebo daň z příjmů FO |
| Inventarizace | Jen majetek a pohledávky/závazky | Všechna aktiva a pasiva (povinná ročně) |
| Účtová osnova | Není | Povinná dle vyhlášky 500/2002 |
| Software | Fakturoid, iDoklad, AutoERP fakt. generátor | Pohoda, Money S3, ABRA Flexi, AutoERP účetnictví Q3 2026 |
| Archivace dokladů | 5 let (§ 31 zákona č. 563/1991 Sb. (5 let)) / 10 let plátci DPH | 10 let (§ 35 zákona č. 235/2004 Sb. (10 let)) |
| Měsíční administrativa | 1-3 hodiny | 8-30 hodin (záleží na velikosti) |
Příklady
Praktické příklady — kdo má co vést
Příklad 1: IT freelancer (OSVČ)
Obrat 1,8 mil. Kč/rok, 1 stálý klient, žádní zaměstnanci, neplátce DPH.
Verdikt: Paušální daň 1. nebo 2. pásmo nejvýhodnější. Software: AutoERP fakturační generátor zdarma nebo Fakturoid Free. Žádné účetnictví ani daňová evidence.
Příklad 2: Řemeslník (OSVČ plátce DPH)
Obrat 4 mil. Kč/rok, materiál cca 50 % nákladů, žádní zaměstnanci.
Verdikt: Daňová evidence + paušální výdaje 80 %. Software: Fakturoid Na lehko nebo iDoklad Entry pro fakturaci a kontrolní hlášení.
Příklad 3: Malá s.r.o. (start-up)
Obrat 5 mil. Kč/rok, 3 zaměstnanci, plátce DPH, e-shop.
Verdikt: Povinné podvojné účetnictví (s.r.o. = právnická osoba). Software: Pohoda Standard, Money S3, AutoERP s napojením na Pohodu (vlastní účetnictví Q3 2026).
Příklad 4: Velká OSVČ (manažerský konzultant)
Obrat 30 mil. Kč/rok, 0 zaměstnanců, plátce DPH.
Verdikt: Povinné podvojné účetnictví (překročení 25 mil. Kč obratu). Doporučení: Pohoda Profi nebo cloudový ERP. Daňová evidence není možná.
Příklad 5: A.s. střední velikosti
Obrat 200 mil. Kč/rok, 50 zaměstnanců, plátce DPH, audit povinný.
Verdikt: Povinné podvojné účetnictví + roční audit (2 ze 3 kritérií překročena). Software: Helios, Pohoda Profi, ABRA Flexi nebo AutoERP.
Software
Software pro každý typ evidence
Pro paušální daň (jen evidence dokladů)
AutoERP fakturační generátor zdarma, Fakturoid Free, mPohoda Start, Vyfakturuj.cz. Stačí vystavovat faktury a archivovat doklady o příjmu.
Pro daňovou evidenci (OSVČ do 25 mil. Kč)
Fakturoid Na lehko (151 Kč/měs), iDoklad Entry (187 Kč/měs), Pohoda Mini (jednorázová 2 980 Kč + roční SERVIS). Pro plátce DPH s kontrolním hlášením.
Pro podvojné účetnictví (s.r.o., a.s., velké OSVČ)
Pohoda Standard (8 980 Kč+2 420 Kč/rok), Money S3 (7 990 Kč jednorázově), ABRA Flexi (395 Kč-1 295 Kč/uživ./měs), AutoERP — sklad/výroba/CRM v ceně, účetnictví připravujeme Q3 2026.
Rozhodovací postup
Jak rozhodnout, zda potřebujete podvojné účetnictví
5 kroků, které vám řeknou, jaký režim vést.
- 1
Krok 1: Zjistěte právní formu
Jste-li s.r.o., a.s., družstvo nebo jiná právnická osoba, podvojné účetnictví je povinné dle § 1 zákon č. 563/1991 Sb. o účetnictví. Konec rozhodování — musíte vést účetnictví.
- 2
Krok 2: Spočítejte roční obrat (jen OSVČ)
Pokud jste OSVČ a obrat za poslední kalendářní rok přesáhl 25 mil. Kč, podvojné účetnictví je povinné. Povinnost trvá nejméně 5 let, i když obrat klesne.
- 3
Krok 3: Zvažte paušální daň (jen OSVČ)
Roční obrat do 2 mil. Kč → můžete vstoupit do paušálního režimu podle § 7a zákona č. 586/1992 Sb.. Pak nevedete ani daňovou evidenci, ani účetnictví — jen evidenci dokladů. Termín přihlášení 2026-01-12.
- 4
Krok 4: Zvažte výhodnost daňové evidence vs paušál
Pokud máte vysoké skutečné výdaje (řemeslník s materiálem, autodopravce s naftou) a paušální daň by se nevyplatila, daňová evidence + paušální výdaje 60-80 % je často výhodnější. Spočítejte si na kalkulačce.
- 5
Krok 5: Vyberte software podle režimu
Pro paušál stačí AutoERP fakturační generátor zdarma. Pro daňovou evidenci Fakturoid Na lehko nebo iDoklad. Pro podvojné účetnictví Pohoda, Money, ABRA nebo AutoERP.
Klíčové zákonné odkazy
- • Daňová evidence: § 7b zákon č. 586/1992 Sb. o daních z příjmů
- • Podvojné účetnictví: zákon č. 563/1991 Sb. o účetnictví + vyhláška 500/2002 Sb.
- • Paušální daň: § 7a zákona č. 586/1992 Sb. (3 pásma 2026: 9 984 Kč / 16 745 Kč / 27 139 Kč měsíčně)
- • Limit pro povinné účetnictví: 25 mil. Kč obratu/rok (povinnost trvá min. 5 let)
- • Archivace: plátci DPH 10 let (§ 35 zákona č. 235/2004 Sb. (10 let)), neplátci 5 let (§ 31 zákona č. 563/1991 Sb. (5 let))
Související
Pokračujte do dalších témat
Účetnictví online — pillar guide
Kompletní průvodce cloudovým účetnictvím pro firmy 2026.
OtevřítÚčetní program pro OSVČ
Srovnání 5 systémů pro OSVČ s daňovou evidencí, ceny 2026.
OtevřítPaušální daň 2026
Tři pásma (9 984 / 16 745 / 27 139 Kč/měs), kalkulačka rozhodovací matice.
OtevřítFakturační program zdarma
Online generátor faktur s ARES + DPH 21 %/12 %, bez registrace.
OtevřítCo je ERP systém
Cross-cluster — když podvojné účetnictví je jen jeden modul vedle skladu, výroby a CRM.
OtevřítČasté dotazy
Časté dotazy k daňové evidenci a účetnictví
Odborný garant stránky
David Strejc
CEO & zakladatel AutoERP
Od roku 2015 buduje AutoERP — modulární ERP/CRM pro české a slovenské firmy. Specializace: implementace ERP, automatizace firemních procesů, AI agenti v obchodu.
LinkedIn profil
Bára Ondroušková
Obchodní ředitelka
Rádi vám pomůžeme
Účetní software, který poroste s vámi
Naplánujte si ukázku a zjistěte, jak AutoERP propojuje procesy, data a řízení v jednom systému.
Pošleme vám ceník a ozveme se
Nebo zavolejte: +420 772 727 746
Průvodce a rozhodnutí
Navazující obsah k výběru řešení
Obsah, který pomůže s rozhodnutím, implementací i obchodním postupem.
Účetní program
Účetní program
Účetní program pro OSVČ
Účetní program pro OSVČ
Paušální daň 2026
Paušální daň 2026
Fakturační program zdarma
Fakturační program zdarma
ERP systém
Kompletní ERP systém pro řízení výroby, skladu, CRM, fakturace a HR v jednom.
Ceník
Porovnání ERP tarifů, implementace a dalších návazných služeb.